支付域——正向支付
摘要
本文详细阐述了信贷业务的业财一体化建设过程及其实施要点,具体涵盖了业务在线化管理、业务账务在线化、财务账在线化、凭证自动生成以及财务报表生成等多个核心环节。其中最为重要的部分是财务记账逻辑中涉及的六张核心表及其详细的记账流程。在实际操作中,业务账与财务账之间存在显著的区别:前者按照收付实现制进行记录,主要用于实现日常运营管理和客户的精准信息查询;而后者则依据权责发生制原则进行核算,其主要职能是完成日常的财务记账工作并定期生成所需的各种财务报表。文章对各类基础表和中间表的功能及使用场景进行了深入说明,包括放款详细记录表、资金流动追踪表、本金余额变化表等关键数据表格的作用。
1. 业务账与财务账
通常情况下，账一般包括业务账和财务账。它们各自是什么性质和作用又有何不同。
1.1. 业务账
业务账即指业务层所记录的各项经济数据与交易信息。举例而言，在贷款发放后，在银行客户端上可查看的各项月度交易明细即是典型的业务账单记录。
借款人的还款行为基于业务账展开；金融平台则基于业务账展开结清、相关费用计算及管理活动。
业务账的内容通常涉及以下几个方面：首先包括账单期数为多少期；其次计息日期从某日到某日；再次需还款金额为多少；最后本期间本金和利息分别为多少等信息。
1.2. 财务账
财务部门进行登记的账簿属于财务层管理范畴，在遵循相关财务管理规范的要求下完成编制工作。这些记录为生成会计凭证及制作财务报表提供数据基础。具体包括以下几个方面：每笔资金的期初存有余额、各月应收账款及未收款项总额、期末总余额等。
费用类别通常涉及本金、利息和税费。但这里指的是基础费用，在实际业务操作中可能会涉及更多的费用项目，请参考下图。
1.3. 业务账与财务账 区别
**记账本按照记账依据进行记录。主要用于提升运营效率以及优化客户信息。准确反映用户的应收金额及还款期限情况。
财务账 ，按照权责发生制记录，更多用于财务记账，后续凭证、财务报表生成。
例如客户在1月1日借款时，先支付了3万元的服务费，并约定3月1日还款。
对于业务账，会即刻记录用户在1月1日支付3万元，如下图：
对于财务账而言，在每月初都会进行相应的记录工作。具体来说，在一月份时会进行以下操作：首先会在一月一日预收三万元；随后按照每日计算的方式进行计提；在该月份结束时（即在月末），会将预收金额转为应收和实收两类；具体操作流程如下：
那么在进行财务系统设计的时候，在开始之前首先要明确的就是会计收相关表格是如何构建起来的。
在规划整个系统架构的时候，在开始之前首先要搞清楚各个模块之间的关系是怎样的。
在开始设计时，在进行详细规划之前首先要明确的就是如何获取案例中的数据以及这些数据的具体形式是什么。
针对这个问题，在进行详细规划之前首先要了解的就是如何获取案例中的数据以及这些数据的具体形式是什么。
2. 信贷账务数据模型
财务账由哪些表组成？为了得到AR表，一般需要基础表、中间表，如图：
其中：基础记录表中包含了放款详细记录和资金流动记录；在中间层管理中涉及到了本金存续情况以及每日利息计算结果等信息
2.1. 放款明细表
放款详细清单将记录借款双方的交易信息及其变动情况，并包含具体的借款规模、利息计算比率以及收取方式与流程等内容。
贷款申请获得批准后, 银行完成放款流程; 此时, 银行将一笔放款记入客户账户, 并在相关表格中详细记录
在还款期内
2.2. 资金流水表
记账表格完整记录每笔资金流动情况，并作为企业财务管理的重要基础文件存在。向银行借款后，在到期时支付利息时的每期款项都会被完整地记录在资金流动台账中。
2.3. 本金余额表
本金余额记录表详细记录了每个交易的本金支付情况，并通过汇总基础数据表中的信息而形成；同时作为生成AR报表所需的基础数据来源之一，并是一张核心中间表格
向银行借款时，在申请过程中, 银行最关注的是贷款资金的按时还款情况. 若无法按期偿还本金, 则会相应增加风险等级. 通过查看 PrincipalsBalanceSheet （主余额表）, 银行可实时追踪每个交易的资金流动情况.
2.4. 每日利息表
每日利息表，记录每日的应还利息金额，也是得到AR表的一个中间表。
虽然我们通常于月底完成房贷本金及利息的偿还工作, 但从财务角度来看, 其利率却需每日计算.
每天产生的金额x等于本金余额乘以年化利率除以360，在这里假设一年为360天的情况下，将计算出的每天利息x登记至每天利息表中。
2.5. 每日利息余额
该指标每天都会累加借款人的实际还款所产生的利息总额，并具体涵盖每日以及每个放款编号下的应收账款与现金收到之和。
该指标每天都会累加借款人的实际还款所产生的利息总额，并具体涵盖每日以及每个放款编号下的应收账款与现金收到之和。
我们偿还一期贷款后时，在线银行会被要求辨别本次还款中的本金和利息占比；其中本金部分将被汇总至本金余额表里，并且利息部分也将被记录至每日利息余额表。
2.6. 应收账款(AR表)
该系统旨在监控每一笔放款款项是否已全额到账，并记录多收或多付的具体金额。该系统有助于银行及时掌握每笔款项应收款及实收款情况，并准确计算月末余额等关键数据信息。
3. 记账场景处理
3.1. 放款明细表
放款明细清单主要用于记录借贷双方发生交易的具体细节及相关变更情况的数据表格。让我们从放款这个流程探讨一下账务登记的方式。
场景1：第一次放款时， 会记录放款信息，如下图：
在融资周期结束后的一段时间内
场景2：贷后报价调整 （息费变更+收取方式变更）
在贷款完成后因若干因素可能导致贷款协议内容发生变动, 通常涉及利率调整及计费方式的变更
比如签订贷款合同时, 平台基于用户的信用状况, 将年利率设定为7%, 并规定每月首期支付利息; 当客户的信用状况有所改善时, 用户可申请变更还款协议, 确保年利率降至6%, 并将最后一期本金及利息一并支付.
那么这里就涉及到了放款明细的改变，记录如下：
场景3：融资到期日调整
融资到期日调整，是指对融资时约定的到期日期进行调整，一般是延后。
举个例子来说, 比如说, 举个例子来说, 比如说, 比如说, 举个例子来说, 比如说
具体说明了付款明细信息的登记情况及其记载的方式之后，在实际操作中我们还应同时建立并维护好基础的放款明细表，并进一步完善资金流动状况的相关信息。
3.2. 资金流水表
资金流水表既是AR的核心数据记录表格，在后续的会计处理中也扮演着重要角色。它不仅会成为后续会计处理和凭证生成的重要依据，在实际应用中还会涵盖更多具体业务场景和数据处理细节。让我们以A钢材公司向金融平台借款为例展开说明，在整个流程中有哪些具体的业务场景会触发相应的记录需求以及如何进行账务登记。
场景4：本金-本金拨款
本金拨款即为金融平台真实进行的打款行为给予借款人的一种特定支付方式，在这种情况下, 付款的真实资金流水会被准确记录为本金拨款
下面表格是记账场景的配置信息，什么时候需要记账，收支规则等。
财务账记录如下：
场景5：本金-本金回款
本金回款，是指客户归还本金的行为，会被记录为本金回款。
财务账中记录为对应的负数，具体如下：
拨付本金相对较为直接。然而，在常规的贷款业务中除了本金之外通常还会涉及利息。因此以下将介绍如何进行利息相关的账务处理
场景6：息费-拨款息费
拨款息费是指在借款本金发放时由借款人预先支付的一项费用即在放款过程中要求客户先支付一个月的利息方能获得贷款资金
财务账中记录为对应的负数，具体如下：
场景7：息费-月结息费
月结息费即是按照每月计价单位进行结算及支付的一种利息费用形式
对应记账如下：
场景8：息费-到期日调整息费
到期日调整息费是指在本金存续期延长后，在延长时间内按照约定的比例计算产生的利息费用
对应记账如下：
场景9：息费-违约金
违约金指明确规定于合同或协议之中的费用，在借款方未能履行其在合同中的承诺义务或者违反了合同条款的情况下由金融平台因此要求借款人支付的费用
对应记账如下：
场景10：息费-解付息费
解付息费的过程是指在本金全部结算完毕后，在应收款或超收款的情况下进行相应的利息结算。例如，在某次结算中先收取了用户100元的利息，在某些情况下由于调整使得利息优惠了30元，则后续则需将多出的部分（即30元）退还给客户。
记账如下：
场景11：息费-结转
费用转移是不同贷款记录之间的一种金额调配机制。例如，在某一笔借款中产生的超出还款额的利息未退还给客户，则会将其余款转移至该客户的另一笔尚未偿还的债务中。
记账如下：
该金融平台不仅具备自主放款的业务流程，并且还会开展助贷业务；在这一领域中，平台主要负责将资金提供者与借款者进行匹配；作为中介角色，在此类交易中收取相应的服务费用
场景12：代收代付资方利息
代收代付资方利息即为指在撮合相关业务时，在金融平台受托替资方从客户处收取服务费，并按合规规定支付给资方的交易行为。
记账如下：
场景13：代收代付资方本金
代理收款/垫付资方本金是指作为撮合服务提供者时，在接受资方委托的情况下, 我们代理收取借款者的本金, 并垫付给其相应的场景。
记账如下：
场景14：解付给子公司
解付给子公司，是指代收了子公司的钱，需要解付给子公司的场景。
记账如下：
可以看到由于实际收费主体存在差异，在记账方式上也会有所区别；若涉及的是子公司，则应归为应付子公司的记账；当涉及的是当前金融平台时，则应归为收入类项目。
深入分析其原因, 由于将资金记入利息项目中, 这一行为会直接影响公司财务报表中的各项数据, 并从而对公司的主营业务收入产生影响。
场景15：解付客户
解付客户是指平台多收了客户的费用，需要退给客户的场景。
记账如下：
同样的，在代收代付场景中也会出现类似情况，需要解付给客户，记账如下：
3.3. 本金余额表
利用本金余额表能够实现对每个交易的本金偿还情况进行监控。该表基于TX汇总统计而产生作为中间数据表。相比基于TX记录较为复杂的规则而言，本表相对更为简单。具体操作方法是按放款维度进行汇总统计，在处理完当日之前所有TX记录后，在该表中对各本金列进行求和运算即可完成。
3.4. 每日利息表
每日利息清单旨在计算每天应还的利息金额。作为汇总表格形式存在，请依据放款记录与资金流动记录进行汇总即可
每日应得利息一般按照本金余额乘以年化利率后除以360天进行计算。其中本金余额需根据本金余额表获取数值而年化利率则需参考放款明细表确定数值。
需要注意的是，在这种情况下（即每日应收利息），也有可能政策不提供提前还款的优惠政策。例如：借款金额为1,000元的情况下，无论是否进行本金提前偿还，利息计算方式均为本金×年化利率÷360天。
需要注意的是，在这种情况下（即每日应收利息），也有可能政策不提供提前还款的优惠政策。例如：借款金额为1,000元的情况下，则无论是否进行本金提前偿还，则利息计算均采用本金×年化利率÷365天的方式计算。
3.5. 每日利息余额
该笔业务的日利率计算基础为借款人在每天实际归还的利息总额，并具体到每个放款编号下的应收与实收之和。
这里根据放款维度统计每日累计的应收与实收，并对两者进行汇总求和以获得结果。需要注意的是，在数据处理中，默认将应收项目记录为正数、实收项目记录为负数；因此直接相加即可完成计算。
3.6. 应收账款(AR)表
通过AR系统快速统计各项数据指标，并实时追踪每笔放款的收款情况。确保记录的金额与实际到账金额一致；同时及时发现并处理多收或少收的情况。
同样地,这张表也需要按照放款编号进行汇总统计,并分别记录期初.期中发生的应收与实收金额以及期末余额
借助电子化应收账款管理系统（AR系统），员工即可全面地了解每笔放款业务的具体情况——包括当前有多少应收账款、多收账款的实际回笼情况如何？是否发生延后处理的情况？该系统有助于提升内部监控和管理工作的效率。