中小企业税务管理数字化转型：采用共享税务平台是一条“捷径”

近日，腾讯研究院携手腾讯营销洞察推出了《中小企业数字化转型发展研究报告（2022版）》。报告认为，加速中小企业的数字化转型，不仅能使中小企业在云计算、大数据、人工智能等新兴技术的赋能下提升经营管理效率，降低成本，实现资源配置的优化，而且能让中小企业紧跟数字经济时代大势，不断将自己的产品和商业模式推陈出新，为企业经营注入新动力。

越来越多的中小企业关注税务管理的数字化转型，一方面源于自身的需要，另一方面也源于工信部和财政部加快中小企业数字化转型的工作部署。今年8月，工信部和财政部联合印发通知，部署开展财政支持中小企业数字化转型试点工作。共享税务SaaS（软件即服务）平台自此进入更多中小企业负责人的视野。

工信部和财政部提出，2022年—2025年，中央财政计划分三批支持地方开展中小企业数字化转型试点，提升数字化公共服务平台服务中小企业能力，打造一批小型化、快速化、轻量化、精准化的数字化系统解决方案和产品，形成一批可复制可推广的数字化转型典型模式，围绕100个细分行业，支持300个左右公共服务平台，打造4000家~6000家“小灯塔”企业作为数字化转型样本。

工信部中小企业局局长梁志峰表示，中小企业数字化转型是大势所趋，是应对数字经济时代的必然之举，也是中小企业发展的难点、热点所在。工信部在2020年开始实施中小企业数字化赋能专项行动，取得了一定成效。但总体而言，仍然存在着“不会转、不能转、不敢转”的共性问题。作为企业数字化转型的重要一环，涉税管理数字化必不可少。

然而，与大型企业相比，中小企业通常规模较小、涉税管理基础弱、资金实力较差，面对动辄数万元甚至数十万元的税务数字化建设投入，实践中不少中小企业“望而兴叹”。正如360集团创始人周鸿祎在接受媒体采访时所说的那样，大型企业部署系统软件普遍需要漫长的过程，要经历需求调研、定制开发、交付、培训以及运维等复杂环节，并不适用于中小企业。换句话说，如果中小企业采用大型企业的数字化转型模式，根本“承受不起”——中小微企业需要的是“拎包入住”的服务。

根据笔者的经验，涉税管理数字化转型是企业内部税务管理体系的变革，需要企业通过职能范围、组织架构、业务流程、岗位职责的层层推演，构建出税务信息化工具的应用场景和功能要求。但是，业务架构、应用架构、数据架构和集成架构间的逐层递进设计，往往需要耗费企业巨大的资源方能实现，对内外部人员的专业能力有极高要求，对前端业财流程和改造的耗时相对较长，其设计成果也是企业立足于高度自动化的要求而实现的全覆盖方案，投入成本和产出效益的匹配程度难以准确估量。

腾讯研究院携手腾讯营销洞察推出的《中小企业数字化转型发展研究报告（2022版）》认为，SaaS模式已成为数字化应用主流，可以帮助中小企业在很大程度上享受数字化带来的效率的同时降低企业运营成本。具体到税收领域，由于共享税务SaaS平台具有成本低、效益高的优势，非常契合中小企业税务管理数字化转型的要求。

共享税务SaaS平台可以解决企业税务合规管理中遇到的手工操作多、涉税风险高、分析筹划难等问题，让企业以相对较小的代价快速实现管理诉求，进一步实现企业数字化转型。考虑到税收政策的不断变化完善，税务软件需要持续运维及调整，采用先进的技术架构，可以将系统调整时对纳税人的影响最小化。同时，SaaS模式也可为用户实现数据保密的需求，在此基础上的数据传输安全、数据隔离及加密、防泄露等机制，将进一步确保数据仅为自身所有及所用。

笔者建议，共享税务SaaS平台的建立需要政府来主导，主要原因有两点：一方面，由于中小企业的实力、资源以及人才的专业技能不比大企业，而共享税务SaaS平台需要多方位打通税务部门和监管平台、银行、第三方支付交易机构、物流企业等跨行业跨领域的数据共享通道，中小企业凭借自身力量想要实现是非常困难的；另一方面，SaaS通常需要较大的前期投入，如果没有政府的支撑或干预，SaaS供应商为了生存和发展也可能将部分成本转嫁给中小企业用户，这对于企业来说也会增加转型的成本和负担。

笔者认为，在未来“以数治税”的征管要求下，还要进一步加强税务部门跟平台企业之间的数据互通，帮助税务部门利用数据挖掘、建模等方法，通过数据共享平台将涉税评估信息反馈传递给主管税务机关和纳税人，形成闭环。这里涉税评估信息既包含了税务机关利用大数据分析排查到的疑点和问题，也包含了纳税人面对这些问题做出的分析和解答，以及相关的支持性文档和资料。线上化的互动可以提升征纳双方的沟通效率，增加信息透明度，进而有效提升征纳双方的关系，为整个社会的税收管理体系做出正向的贡献。