对金融基础知识的小总结
对金融基础知识的小总结
一个月的金融知识培训的总结，主要分为两大方面的业务培训：
- 交易业务
- TA业务
对于财务的相关知识必须加以重视。对于财务的相关知识必须加以重视。财务即为会计学的基础学科...误以为学习会计仅仅是为了计算数字...实在是一无所知实在太年轻了呢
会计作为一门学科或实践领域，则是以货币化计量为核心特征。运用专业方法对企业和机关单位以及其他经济组织占用的各项财产物资与发生的所有劳动耗费实施系统的计算记录分析报告以及监督工作职能，并旨在为企业和社会提供财务状况及经营成效相关数据资料的一种工作职能。
会计要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润
| 公式 | 表达式 | 含义 |
|---|---|---|
| 静态公式 | 资产 - 负债 = 所有者权益 | 反应公司的财务状况 |
| 动态公式 | 收入-费用=利润 | 反映公司的期间经营成果 |
在进行借贷方向确定时，在明细科目中资产项目增加时应记借方的方向
| 借 | 贷 |
|---|---|
| 资产类 | 负债类 |
| 损益类 | 所有者权益类 |
| 共同类 |
会计科目的明细科目：
| 顺序号 | 编 号 | 会计科目名称 |
|---|---|---|
| 一、资产类 | ||
| 1 | 1002 | 银行存款 |
| 2 | 1021 | 结算备付金 |
| 3 | 1031 | 存出保证金 |
| 4 | 1102 | 股票投资 |
| 5 | 1103 | 债券投资 |
| 6 | 1104 | 资产支持证券投资 |
| 7 | 1105 | 基金投资 |
| 8 | 1106 | 权证投资 |
| 9 | 1202 | 买入返售金融资产 |
| 10 | 1203 | 应收股利 |
| 11 | 1204 | 应收利息 |
| 12 | 1207 | 应收申购款 |
| 13 | 1221 | 其他应收款 |
| 14 | 1501 | 待摊费用 |
| 二、负债类 | ||
| 15 | 2001 | 短期借款 |
| 16 | 2101 | 交易性金融负债 |
| 17 | 2202 | 卖出回购金融资产款 |
| 18 | 2203 | 应付赎回款 |
| 19 | 2204 | 应付赎回费 |
| 20 | 2206 | 应付管理人报酬 |
| 21 | 2207 | 应付托管费 |
| 22 | 2208 | 应付销售服务费 |
| 23 | 2209 | 应付交易费用 |
| 24 | 2221 | 应交税费 |
| 25 | 2231 | 应付利息 |
| 26 | 2232 | 应付利润 |
| 27 | 2241 | 其他应付款 |
| 28 | 2501 | 预提费用 |
| 三、共同类 | ||
| 29 | 3003 | 证券清算款 |
| 30 | 3101 | 远期投资 |
| 31 | 3102 | 其他衍生工具 |
| 32 | 3201 | 套期工具 |
| 33 | 3202 | 被套期项目 |
| 四、所有者权益类 | ||
| 34 | 4001 | 实收基金 |
| 35 | 4011 | 损益平准金 |
| 36 | 4103 | 本期利润 |
| 37 | 4104 | 利润分配 |
| 五、损益类 | ||
| 38 | 6011 | 利息收入 |
| 39 | 6101 | 公允价值变动损益 |
| 40 | 6111 | 投资收益 |
| 41 | 6302 | 其他收入 |
| 42 | 6403 | 管理人报酬 |
| 43 | 6404 | 托管费 |
| 44 | 6406 | 销售服务费 |
| 45 | 6407 | 交易费用 |
| 46 | 6411 | 利息支出 |
| 47 | 6605 | 其他费用 |
| 48 | 6901 | 以前年度损益调整 |
十条会计准则中最为关键的是权责发生制原则。
其中最重要的会计准则为权责发生制。
即应收应付制度，
例如，在下个月15日有一笔应付款项，
你应在收到款项当日就完成相关记账手续，
不得等到下月15日后才进行相应的记账操作。
这一制度不仅体现在应收账款上，
也适用于对其他应付款项的处理。
至于股票投资价值的增长，
涉及预提待摊费用的问题，
而债券日常计息的工作也是基于这一制度展开的。
一、交易业务
有四大金融工具的交易需要熟悉和掌握，也是交易所的主要业务。
- 股票
- 债券
- 基金
- 回购
（1）股票
股票特性 ：收益属性（最核心的特质即实现获利的主要目标），风险属性，交易流动性（资金流动状态），持续性（资产保值增值的基础特质），投资者参与度
股票券面要素 ：公司名称标识符（证交所上市公司的唯一识别符号），公司成立时间信息（注册登记文件中的必要记载项），票面面值（每股金额标准），股票数量代表值（上市流通的基本单位），法人授权签名确认信息
新股IPO ：.上櫃發行的開市典禮。新股發行程序包括：投資者需先Submit.申购 plywood along with a lottery number allocation.股份發行時需進行抽籠配發.並由主管金融機構監控配发情況。若抽籠號碼中奖，则 investor's unclaimed funds will be refunded.新股上市时则需询价.即根據市場供需平衡決定最終发行价格。
股票买入交易凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 股票投资 | 借 | 单位净价*数量 | |
| 交易费用 | 借 | 一级费用+佣金 | |
| 证券清算款 | 贷 | 股票投资金额+一级费用 | |
| 应付交易费用 | 贷 | 佣金 |
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 估值增值 | 借 | 市值-成本 | |
| 公允价值变动损益 | 贷 | 市值-成本 |
T+1日
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 证券清算款 | 借 | 成交金额+一级费用 | |
| 结算备付金 | 贷 | 成交金额+一级费用 |
股票卖出交易凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 股票投资 | 贷 | 单位净价*数量 | |
| 估值增值 | 贷 | 市值-成本 | |
| 交易费用 | 借 | 一级费用+佣金 | |
| 证券清算款 | 借 | 股票投资金额-一级费用 | |
| 应付交易费用 | 贷 | 佣金 | |
| 投资收益 | 贷 | 轧差 |
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 公允价值变动损益 | 借 | ||
| 投资收益 | 贷 |
T+1日
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 清算备付金 | 借 | 成交金额-一级费用 | |
| 证券清算款 | 贷 | 成交金额-一级费用 |
我的个人看法，股票权益是一种不会使投资者的实际资产发生增加的行为。具体包括增发新股、派现红筹以及发放现金红利三种形式。其中增发新股与派现红筹是为了稀释股权价值的手段之一；而转股本则是一种将股本公积转为股份的方式，在一定程度上也属于股份数量的增加行为。至于股票权益凭证，则分为两天：登记日（不做证券存据），除权除息日（需制作证券存据，并且当天股价会下跌），到账日后（需制作结算证券存据）。
- 配股 ：股东可以不参加，即以低于市面的价格进行股票买入，举例：每十股配三股，这三股的价格会低于市面价格，如果你不进行配股，会损失你的财产
- 现金股利 ：举例：每股送0.5元（税后），那你在除权除息日的股票价格会下跌0.5元，在到账日会获得一笔资产
- 送股 ：常说的送红股，即当公司年后有利润余额，会进行送红股，举例：每十股送三股，那如果你有100股会得到30股，只是股票份额的增加，你的资产不会发生变化，在除权除息日做凭证。
- 转股 ：把公司资本公积的资金转化为股票。
（2）债券
债券属性：偿还能力、交易流动性、收益水平及风险可控性
债券券项要素：本金金额、票面利率、债务人、发行总量及期限安排等核心信息
债券买入会计凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 债券投资 | 借 | 单位净价*数量 | |
| 交易费用 | 借 | 一级费用+佣金 | |
| 应收利息 | 借 | 百元利率*成交数量 | |
| 证券清算款 | 贷 | 股票投资金额+一级费用 | |
| 应付交易费用 | 贷 | 佣金 |
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 估值增值 | 借 | ||
| 公有价值变动损益 | 贷 |
T+1日
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 证券清算款 | 借 | 成交金额+一级费用 | |
| 结算备付金 | 贷 | 成交金额+一级费用 |
债券卖出交易凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 债券投资 | 贷 | 移动加权法 | |
| 债券投资估值增值 | 贷 | 移动加权法 | |
| 应收利息 | 贷 | 百元利率*成交数量 | |
| 交易费用 | 借 | 一级费用+佣金 | |
| 证券清算款 | 借 | 成交金额-一级费用 | |
| 应付交易费用 | 贷 | 佣金 | |
| 投资收益 | 贷 | 轧差 |
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 公允价值变动损益 | 借 | ||
| 投资收益 | 贷 |
T+1日
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 清算备付金 | 借 | 成交金额-一级费用 | |
| 证券清算款 | 贷 | 成交金额-一级费用 |
（3）基金
基金的认购，申购，赎回。
- 发起购买：在公司的创立阶段向基金管理机构下单购买股份
- 申请购买：在公司的运营阶段向基金管理机构提交订单以获得股份
- partially exercise the right to redeem: 当持有者决定时，在适当的时机向公司将持有的股份行使赎回权
基金单位净价*（1+申购费率）
基金单位净价*（1-赎回费率）
基价*(1+费率)
基金资产净值 =总资产-总负债
基金单位净值 =基金资产净值/基金总份额
基金分红收入来源 ：利息收入，股利收入，资本得利，其他收入
（4）回购
回购 ：资金交易双方约定一个时间进行资产返回的活动，大部分为短期债券回购，因为债券利息稳定风险小，安全。
正回购 ：融资方（需要资金），把债券做抵押并付一笔利息，获得一笔短期资金，到期时获得债券，返还资金，
逆回购 ：融券方（需要债券），付出一笔资金，获得一笔债券和利息，到期获得资金归还债券。
质押式回购 ：债券抵押给银行，然后冻结资金，融券方不能使用债券，不过户。
买断式回购 ：债券过户，融券方可以拿此债券去交易并获得债券利息，到期返还就行。
正回购凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 证券清算款 | 借 | 成交金额 | |
| 卖出回购金融资产 | 贷 | 成交金额 | |
| 应付交易费用 | 贷 |
每日计提利息
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 利息支出 | 借 | ||
| 应付利息 | 贷 |
回购到期
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 卖出回购金融资产 | 借 | ||
| 证券清算款 | 贷 | ||
| 应付利息 | 借 | ||
| 利息支出 | 借 |
T+1
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 证券清算款 | 借 | ||
| 清算备付金 | 贷 |
逆回购凭证：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 证券清算款 | 贷 | 成交金额 | |
| 买入回购金融资产 | 借 | 成交金额 | |
| 应付交易费用 | 贷 |
计提融入利息收入
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 应收利息 | 借 | ||
| 利息收入 | 贷 |
回购到期：
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 买入回购金融资产 | 贷 | ||
| 证券清算款 | 借 | ||
| 应收利息 | 贷 | ||
| 利息收入 | 贷 |
T+1
| 会计科目 | 借 | 贷 | 金额计算 |
|---|---|---|---|
| 清算备付金 | 借 | ||
| 证券清算款 | 贷 |
二、TA业务
TA（trade agent） : 交易代理机构
TA业务 : 由基金公司承代投资者与管理人之间的交易处理事务，并以基金公司的身份进行相关操作, 而非直接由投资人行事。
损益平准金：Profit-Offset Adjustment Price。例如，请考虑某投资者以每股1美元的价格买入一只股票，股价上涨至每股1.2美元。投资者以每股1.2美元买入另一只相同股票，则差价（0.2美元）即为损益平准金，并且其中包含已实现收益和未实现收益两部分。
基金申购 ：
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 应收申购款 | 借 | |
| 实收基金 | 贷 | |
| 损益平准金_已实现 | 贷 | |
| 损益平准金_未实现 | 贷 |
申购到账
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 银行存款 | 借 | |
| 应收申购款 | 贷 |
基金赎回 ：
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 实收基金 | 借 | |
| 损益平准金_未实现 | 借 | |
| 损益平准金_已实现 | 借 | |
| 应付赎回款 | 贷 | |
| 应付赎回费 | 贷 | |
| 其他收入 | 贷 |
赎回款到账
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 银行存款 | 借 | |
| 应付赎回款 | 贷 |
赎回费到账
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 银行存款 | 借 | |
| 应付赎回费 | 贷 |
基金分红 ：按照利润分配方案中确定的已实现收益进行分配
在不涉及记账的情况下记录登记日
在不再进行股票折价或溢价的情况下进行除权除息操作
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 利润分配_未分配利润_已实现 | 借 | |
| 收益分配_应付利润 | 贷 |
到账日
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 应付利润 | 借 | |
| 银行存款 | 贷 |
红利再投：
| 会计科目 | 借 | 贷 |
|---|---|---|
| 应付利润 | 借 | |
| 实收基金 | 贷 | |
| 损益平准金_已实现 | 贷 | |
| 损益平准金_未实现 | 贷 |